首先进入电子税务局,查看企业所得税的征收方式。
企业所得税的征收方式分为两种:一种是核定征收,一种是查账征收。
企业所得税核定征收,又分为两种情况,第一种情况是按照收入核定征收,第二种情况是按照费用核定征收,一般的企业都是按照收入核定征收企业所得税。
另外,不管是哪种征收方式,企业所得税都是季度预缴,年度清缴。
二、企业所得税计算方法
1、核定征收企业所得税=收入*税局核定的税率,核定征收率通常是3%到30%。
由此可以看出,核定征收的企业,有没有发票,都不影响企业所得税缴纳的税额。
举例:企业所得税核定率为8%,收入30万,税率25%(优惠率5%)
企业所得税=30万*8%*5%=1200元。
2、查账征收企业所得税=营业收入-成本费用=利润总额*税率。
举例:企业收入30万,成本费用20万,税率25%(优惠率5%)
企业所得税=(30万-20万)*5%=5000元。
三、次年汇算清缴,剔除没有发票的部分,补缴企业所得税。
第一点里面已经说了,企业所得税季度预缴,年度清缴。平时季度预缴时,不管有没有发票,先按照会计上的利润,缴纳企业所得税。次年汇算清缴时,把没有发票的部分剔除(征定征收不需要剔除),补缴企业所得税。
举例:查账征收企业次年汇算清缴时,收入30万,成本费用20万(其中10万无发票),税率25%(优惠率5%)
补缴企业所得税=(30万-20万+10万)*5%-5000元=5000元,实际应缴纳1万元。
四、成本费用不需要发票部分
企业的成本费用也不是全部都需要发票来抵扣,比如工资、社保这些是不需要发票的,在计算企业所得税时,直接按实际发票的金额抵减。
扩展资料:
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》:自2019年-2024年,年应纳税所得额不超过100万,减按25%计入应纳税所得额,税率按20%征收,最后优惠率为5%;
年应纳税所得额100万-300万,减按50%计入应纳税所得额,税率按20%征收,最后优惠率为10%